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票面攤余成本怎么計算_攤余成本怎么計算_環(huán)球動態(tài)

來源:互聯(lián)網(wǎng)    2023-06-26 12:55:46


(資料圖)

1、一、攤余成本(amortized cost)是用實際利率作計算利息的基礎(chǔ),投資成本減去利息后的金額二、算法金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本,是指該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額經(jīng)下列調(diào)整后的結(jié)果:(一)扣除已償還的本金;(二)加上或減去采用實際利率將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計攤銷額;(三)扣除已發(fā)生的減值損失(僅適用于金融資產(chǎn))。

2、期末攤余成本=初始確認(rèn)金額-已償還的本金±累計攤銷額-已發(fā)生的減值損失該攤余成本實際上相當(dāng)于持有至到期投資的賬面價值。

3、攤余成本實際上是一種價值,它是某個時點上未來現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值。

4、①實際利率法攤銷是折現(xiàn)的反向處理。

5、②持有至到期投資的期末攤余成本(本金)=期初攤余成本(本金)- 現(xiàn)金流入(即面值×票面利率)+ 實際利息(即期初攤余成本×實際利率)③應(yīng)付債券的攤余成本(本金)=期初攤余成本(本金)-支付利息(即面值×票面利率)+ 實際利息(即期初攤余成本×實際利率)④未確認(rèn)融資費用每一期的攤銷額=(每一期的長期應(yīng)付款的期初余額-未確認(rèn)融資費用的期初余額)×實際利率⑤未實現(xiàn)融資收益每一期的攤銷額=(每一期的長期應(yīng)收款的期初余額-未實現(xiàn)融資收益的期初余額)×實際利率三、初始攤余成本就是取得債券的實際成本=買價+相關(guān)費用。

6、而所謂的實際利率就是到期收益率,用它來對債券在有效期內(nèi)的現(xiàn)金流進(jìn)行折現(xiàn),使得折現(xiàn)所得現(xiàn)值總額等于取得債券的實際成本(即初始攤余成本)。

7、在收到債券利息的帳務(wù)處理為,投資收益的確認(rèn)金額等于初始攤余成本乘以實際利率,而這一確認(rèn)的投資收益與實際收到的利息之間的差額就是對初始攤余成本的調(diào)整額。

8、調(diào)整額為正,則攤余成本會增加,調(diào)整額為負(fù),則攤余成本會減少。

本文到此分享完畢,希望對大家有所幫助。

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